세액공제를 받은 납입금과 운용 수익에서 나오는 사적연금은 연간 수령액이 1,500만원 이하이면 원칙적으로 3.3~5.5% 저율 분리과세를 적용받으며, 종합과세를 선택할 수도 있습니다. 1,500만원을 넘으면 종합과세와 15% 분리과세 가운데 하나를 고릅니다. 이 기준에 넣는 금액은 연금저축과 IRP를 합친 연금계좌 전체에서 세액공제분과 수익으로 받은 연금입니다. 퇴직금을 IRP에 옮겨 연금으로 받는 이연퇴직소득은 이 합계에 넣지 않습니다.
그래서 55세 이후 퇴직해 IRP에서 연금을 받기 시작하는 분은 계좌 잔액이나 통장에 들어온 총액을 그대로 1,500만원과 비교하면 안 됩니다. 재원별로 나눠 계산해야 합니다. 이 글은 IRP 수령 단계에 초점을 맞추어 합산 기준과 연금저축 IRP 차이, 연간 수령액을 정하는 순서를 설명합니다.
연 1,500만원 기준에는 어떤 돈이 합산됩니까?
IRP 잔액은 보통 세 가지 재원으로 이루어집니다. 세액공제를 받지 않은 납입금, 회사에서 받은 퇴직금(이연퇴직소득), 그리고 세액공제를 받은 납입금과 운용 수익입니다. 연금으로 받을 때 재원마다 매기는 세금이 다르며, 1,500만원 판단에 들어가는 것은 세 번째 재원뿐입니다.
국세청은 연금소득 합계가 연 1,500만원을 넘는 경우 종합소득세 신고 때 15%(지방소득세 포함 16.5%) 분리과세를 선택할 수 있다고 안내하고 있습니다. 기준 금액은 2023년 12월 31일 이전 수령분까지 1,200만원이었고, 2024년 수령분부터 1,500만원이 적용됩니다. 15% 분리과세 선택은 2023년 1월 1일 이후 연금 수령분부터 가능합니다.
이연퇴직소득에서 나오는 연금은 분리과세 대상이므로 1,500만원 판단에 합산하지 않습니다. 이 연금에는 퇴직 때 냈어야 할 퇴직소득세를 기준으로 연금 수령 10년 차까지 70%, 11년 차부터 60% 수준의 세율이 적용됩니다. 예를 들어 한 해에 퇴직금 재원에서 2,000만원, 세액공제분과 수익에서 1,200만원을 받았다면 1,500만원과 비교할 금액은 1,200만원입니다.
| 재원 | 연금수령 시 과세 | 1,500만원 합산 여부 |
|---|---|---|
| 세액공제를 받지 않은 납입금 | 과세하지 않음 | 합산하지 않음 |
| 이연퇴직소득(퇴직금) | 퇴직소득세의 70%(11년 차부터 60%) 수준, 분리과세 | 합산하지 않음 |
| 세액공제분 납입금과 운용 수익 | 나이에 따라 3.3~5.5%(지방소득세 포함) | 합산함(연금저축 포함) |
| 위 세액공제분을 연금 외로 받은 경우 | 기타소득세 16.5% 분리과세 | 연금소득 판단과 별도 |
세액공제분 연금에 붙는 연금소득세율은 지방소득세를 포함해 연금 수령 시점 나이가 70세 미만이면 5.5%, 70세 이상 80세 미만이면 4.4%, 80세 이상이면 3.3%입니다. 같은 재원을 연금이 아닌 방식으로 꺼내면 기타소득세가 붙어 세 부담이 커집니다.
55세 이후 퇴직해도 퇴직금을 IRP로 받아야 합니까?
퇴직급여는 일반적으로 근로자 명의의 IRP 계정으로 옮겨 지급됩니다. 고용노동부는 근로자퇴직급여 보장법에 따라 55세 이후 퇴직해 급여를 받는 경우는 IRP 이전 의무의 예외라고 안내합니다. 대통령령으로 정하는 다른 예외 사유도 있습니다.
55세 이후 퇴직자는 퇴직금을 받을 때 IRP 이전 의무의 예외 사유에 해당합니다.
다만 소득세법상 퇴직금을 일시금으로 받으면 퇴직소득세가 모두 원천징수되고, IRP로 받으면 과세가 이연되었다가 연금으로 받을 때 퇴직소득세의 70%(11년 차부터 60%) 수준으로 과세됩니다. 따라서 연금으로 나눠 받으면서 퇴직소득세를 30~40% 줄이려면 IRP로 받아야 합니다. 퇴직 전에 IRP를 열어 두고 계좌 정보를 회사에 알려 두면 이전 절차가 빨라집니다.
- 연금 수령 요건: 가입자가 55세 이상이어야 하며, 세액공제분 재원은 가입 후 5년이 지나야 합니다. 이연퇴직소득이 들어 있는 계좌에는 일반적으로 5년 요건이 적용되지 않습니다.
- 연금 개시 신청: 퇴직금이 들어왔다고 연금이 자동으로 시작되지는 않습니다. 금융회사에 개시를 신청하고 수령 주기와 금액을 정해야 합니다.
- 수령 순서: 일반적으로 과세하지 않는 납입금, 이연퇴직소득, 세액공제분과 수익 순서로 인출된 것으로 봅니다.
연금저축 IRP 차이는 수령 단계에서 어떻게 나타납니까?
납입 단계에서는 두 계좌의 혜택이 묶여 있습니다. 국세청은 연금저축과 IRP를 합쳐 연 900만원(연금저축은 600만원 이내)까지 세액공제 대상으로 보고, 총급여 5,500만원 이하이면 16.5%, 초과하면 13.2%의 공제율을 적용한다고 안내합니다. 납입 단계의 공제 한도와 상품 구성은 IRP 절세 안내 자료에서 함께 확인할 수 있습니다.
수령 단계에서도 1,500만원 기준은 두 계좌를 합쳐 판단합니다. 따라서 한쪽 계좌만 보고 수령액을 정하면 기준을 넘을 수 있습니다. 운용과 인출 방식에서는 다음과 같은 차이가 있습니다.
| 구분 | 연금저축 | IRP |
|---|---|---|
| 퇴직금 입금 | 원칙적으로 불가 | 가능(이연퇴직소득 관리) |
| 위험자산 투자 | 펀드·ETF 중심, 비중 제한이 상대적으로 적음 | 위험자산 비중 70% 한도 |
| 원리금보장상품 | 금융회사·상품별로 다르므로 확인 필요 | 예금 등 편입 가능 |
| 중도 인출 | 일부 인출 가능(세금 부과) | 법정 사유가 아니면 해지가 원칙 |
| 수수료 | 금융회사·상품별로 다르므로 확인 필요 | 금융회사·상품별로 다르므로 확인 필요 |
퇴직금을 받은 IRP는 이연퇴직소득 연금을 받는 계좌로, 연금저축은 세액공제분 연금을 조절하는 계좌로 나눠 쓰면 재원을 관리하기 쉽습니다. 다만 계좌 간 이전과 수수료 조건은 금융회사마다 다르므로 미리 확인해야 합니다.
연간 수령액은 어떤 순서로 정해야 합니까?
세액공제분 연금이 1,500만원을 넘을 것 같다면 아래 순서로 수령액을 점검합니다. 금융감독원 통합연금포털에서 본인이 가입한 퇴직연금·개인연금 등 사적연금 내역을 한꺼번에 조회할 수 있으므로 1단계 자료로 활용할 수 있습니다.
- 계좌별 재원 확인: 연금저축과 IRP마다 과세하지 않는 납입금, 이연퇴직소득, 세액공제분과 수익의 잔액을 금융회사에서 확인합니다.
- 연금수령한도 계산: 연간 연금수령한도는 일반적으로 연금계좌 평가액을 (11 − 연금수령연차)로 나누고 120%를 곱해 구합니다. 한도를 넘는 금액은 연금 외 수령으로 봅니다.
- 세액공제분 합계 추정: 두 계좌의 세액공제분과 수익에서 나올 연간 수령액을 더해 1,500만원과 비교합니다.
- 초과 시 선택 비교: 다른 종합소득이 적으면 종합과세가 유리할 수 있고, 근로·사업·공적연금 소득이 많으면 15% 분리과세가 유리할 수 있습니다. 종합소득세 신고 때 선택합니다.
- 수령 주기 조정: 기준을 넘지 않게 수령 기간을 늘리거나 개시 시점을 나누는 방법을 검토합니다.
공적연금은 이 기준과 별도로 종합과세되므로 종합과세와 분리과세 중 어느 쪽이 유리한지 따질 때 함께 계산해야 합니다. 개인의 소득 구성에 따라 결론이 달라지므로 최종 판단 전에 세무 전문가와 상담하는 것이 바람직합니다. 계좌별 재원 내역은 KB증권 등 가입한 금융회사의 연금 상담 창구에 요청하면 받을 수 있습니다.
자주 묻는 질문
퇴직금 연금이 연 2,000만원이면 종합과세 대상이 됩니까?
이연퇴직소득에서 나오는 연금은 분리과세 대상이므로 1,500만원 판단에 넣지 않습니다. 따라서 퇴직금 재원 연금만으로는 종합과세 선택 문제가 생기지 않습니다. 다만 세액공제분과 수익에서 나오는 연금은 따로 합산해 확인해야 합니다.
1,500만원을 넘으면 반드시 16.5%를 내야 합니까?
그렇지 않습니다. 넘는 경우 종합과세와 15%(지방소득세 포함 16.5%) 분리과세 가운데 하나를 선택할 수 있습니다. 다른 소득 규모에 따라 유리한 쪽이 달라지므로 종합소득세 신고 전에 비교해 보는 것이 좋습니다.
연금저축과 IRP 중 한 계좌만 연금을 받아도 합산 대상입니까?
1,500만원 기준은 연금저축과 IRP를 합친 연금계좌 전체의 세액공제분 연금으로 판단합니다. 한 계좌에서만 받더라도 다른 계좌에서 받는 금액이 있으면 모두 더합니다. 계좌별 수령 계획은 금융회사 상담과 세무 전문가의 검토를 거쳐 정하는 것이 좋습니다.